Gestionarea cheltuielilor cu autovehiculele utilizate în cadrul unei afaceri poate deveni complicată, mai ales când reglementările fiscale impun limite și excepții clare. 

Ce Este Deductibilitatea Cheltuielilor?
Deductibilitatea cheltuielilor reprezintă posibilitatea de a deduce anumite costuri legate de activitatea economică din baza de calcul a impozitului pe profit sau pe venit. Acest lucru ajută la reducerea sarcinii fiscale a unei companii sau a unui contribuabil, însă reglementările fiscale stabilesc limite și excepții în funcție de tipul de cheltuială.
 
Reguli pentru Deductibilitatea Cheltuielilor în Impozitul pe Profit
Pentru firmele care plătesc impozit pe profit, regimul fiscal pentru cheltuielile legate de autovehicule este definit prin reguli clare:
  1. Cheltuieli cu Deductibilitate Limitată:
    • Dacă autovehiculele nu sunt utilizate exclusiv în scop economic, cheltuielile de funcționare, întreținere și reparații sunt deductibile în limita a 50%.
    • Aceste reguli se aplică pentru autovehiculele care:
      • Nu depășesc 3.500 kg.
      • Au cel mult nouă locuri, inclusiv locul șoferului.
  2. Excepții cu Deductibilitate Integrală:
    • Autovehiculele utilizate exclusiv pentru anumite activități economice beneficiază de deductibilitate integrală:
      • Servicii de urgență.
      • Servicii de pază și protecție.
      • Curierat.
      • Transport de persoane cu plată (ex. taximetrie).
      • Prestări de servicii cu plată.
  3. Limitare Specifică:
    • Pentru autovehiculele utilizate de personalul de conducere, cheltuielile sunt deductibile doar pentru un singur autovehicul per persoană în funcție de conducere.
  4. Cheltuieli Non-Deductibile:
    • Amortizarea și cheltuielile generate de diferențele de curs valutar pentru contractele de leasing nu sunt incluse în limita de deductibilitate.
 
Reguli pentru Deductibilitatea Cheltuielilor în Impozitul pe Venit
Pentru contribuabilii care plătesc impozit pe venit, cum sunt persoanele fizice autorizate (PFA) sau întreprinderile individuale, regulile diferă ușor:
  1. Cheltuieli cu Deductibilitate Limitată:
    • Cheltuielile legate de funcționare, întreținere și reparații sunt limitate la un singur autovehicul per persoană (contribuabil sau asociat).
  2. Cheltuieli Integral Deductibile:
    • Autovehiculele utilizate exclusiv pentru activități precum urgențe, pază, curierat, transport de persoane cu plată și instruire sunt integral deductibile.
  3. Aplicarea Regulilor Generale:
    • Pentru autovehiculele care nu sunt supuse limitărilor, se aplică regulile generale de deducere.
 
Exemplu Practic
Să presupunem că o firmă de curierat deține cinci autovehicule pentru livrarea pachetelor și două autoturisme utilizate de personalul de conducere.
  • Autovehiculele de curierat: Cheltuielile pentru funcționare, întreținere și reparații sunt integral deductibile, deoarece acestea sunt utilizate exclusiv pentru activitatea economică.
  • Autoturismele pentru conducere: Doar cheltuielile pentru un singur autovehicul per persoană cu funcție de conducere sunt deductibile. Restul cheltuielilor sunt nedeductibile.
 
Cum Să Evitați Problemele?
Este esențial să evaluați utilizarea fiecărui autovehicul pentru a înțelege ce cheltuieli sunt deductibile și în ce proporție. De asemenea:
  • Documentați utilizarea autovehiculelor.
  • Respectați limitele stabilite pentru deductibilitate.
  • Apelați la specialiști pentru a vă asigura că vă conformați legislației.
Gestionarea corectă a cheltuielilor cu autovehiculele poate reduce semnificativ sarcina fiscală, dar reglementările complexe pot crea confuzii. Echipa Financess vă poate oferi sprijin personalizat pentru a înțelege regulile și pentru a optimiza deducerile fiscale.
 
Pentru a vă asigura că respectați reglementările fiscale și beneficiați de toate deducerile posibile:
  • Telefon: (+40) 749 097 969
  • E-mail: contact@financess.ro
Specialiștii Financess sunt pregătiți să vă ajute să gestionați cheltuielile corect și să luați cele mai bune decizii pentru afacerea dumneavoastră.