• Cota standard de impozit pe profit este 16% pentru firmele care nu se încadrează în alte regimuri speciale.
• Plățile anticipate se efectuează trimestrial pentru trimestrele I–III, până la data de 25 inclusiv a primei luni după fiecare trimestru. Declararea și plata anuală se fac în mod normal până la 25 a celei de-a treia luni după încheierea anului fiscal.
• Pentru anumite categorii (non-profit, agricultură, etc.), termene speciale sau extinderi se aplică.

• Pierderile fiscale pot fi reportate pentru 5 ani pentru pierderile înregistrate din 2024 încoace, utilizabile până la 70% din profitul impozabil al fiecărui an.
• Pentru pierderile înregistrate înainte de 2024, aceasta s-a aplicat pe o perioadă mai lungă (7 ani), dar cu același plafon de 70%.
   

• Cheltuieli sociale sunt deductibile în limita de 5% din cheltuielile cu salariile.
• Cheltuielile cu autovehiculele care nu sunt utilizate exclusiv în scop comercial au deducere parțială sau limitată.
• Ajustări pentru depreciere a creanțelor neîncasate mai mult de 270 de zile: deductibilitatea parțială (30%) pentru creanțele neafiliate, pentru creanțe înregistrate după 1 ianuarie 2024; în cazul în care debitorul este în insolvență sau faliment, deducerea poate fi de 100%.
• Provizioane, rezerve, amortizări: există reguli clare care limitează deductibilitatea în funcție de natura cheltuielii, tipul de activ, dacă este folosit în activitatea economică etc. 

• Regulile privind deductibilitatea costurilor financiare excesive se aplică începând din 1 ianuarie 2024.
• Dacă există împrumuturi de la persoane afiliate și care nu sunt pentru finanțarea de imobilizări, acestea au un plafon de 500.000 EUR pentru partea de costuri financiare aferentă persoanelor afiliate; pentru toate costurile financiare excesive cumulate (afiliate + neafiliate), plafonul este de 1.000.000 EUR. Costurile care depășesc acest plafon nu sunt deductibile integral. 

• În 2025, microîntreprinderile pot opta pentru regimul respectiv dacă cifra de afaceri la 31 decembrie 2024 nu depășește echivalentul în RON a 250.000 EUR.
• De la 1 ianuarie 2026, plafonul pentru a opta regimul micro va fi redus la echivalentul a 100.000 EUR.
• Cotele de impozitare diferă: microîntreprinderile cu venituri sub 60.000 EUR sau fără anumite coduri de activitate speciale plătesc 1% din cifra de afaceri; cele cu venituri peste 60.000 EUR sau care desfășoară activități din liste CAEN restrânse plătesc 3%.
   

• Pentru firmele cu cifră de afaceri foarte mare (50 milioane de euro+), se aplică un impozit minim pe cifra de afaceri, dacă impozitul pe profit calculat este mai mic decât nivelul minim impus.
• Instituțiile de credit plătesc un impozit suplimentar pe cifra de afaceri de 2% în 2025, urmând ca din 2026 să fie redus la 1%.
   

• Cota standard de impozit pe venit este de 10% pentru majoritatea veniturilor (salarii, profesii liberale, drepturi de proprietate intelectuală etc.).
• Există deduceri personale, deduceri pentru anumite cheltuieli suportate de angajați (abonamente, asigurări etc.), cu limite prevăzute în Codul Fiscal.
• Pentru veniturile nerezidenților, se aplică reținere la sursă conform tratatelor de evitare a dublei impuneri: dividende, dobânzi, redevențe etc. Codul fiscal prevede cote și condiții specifice.
   

• Persoanele fizice care dețin clădiri rezidențiale cu valoare impozabilă peste 2.500.000 RON (aproximativ 500.000 EUR) plătesc un impozit de 0,3% pe diferența față de acest plafon.
• Pentru autovehiculele a căror valoare de achiziție este peste 375.000 RON (~75.000 EUR), este aplicat un impozit similar, de 0,3%, pe partea care depășește plafonul.
   

• Are cifra de afaceri de 8 milioane RON în 2025, profit impozabil mic.
• Împrumuturi mari de la persoane afiliate, care nu au fost utilizate pentru imobilizări.
• Profitul impozabil este de 100.000 RON, dar costurile financiare excedentare depășesc plafonul 500.000 EUR aferent împrumuturilor afiliate.
   

• Doar o parte din costurile financiare excedentare sunt deductibile, restul se reportează, deoarece se depășește plafonul.
• Dacă firma prestă pentru microîntreprinderi și are anumite coduri CAEN sau depășește plafonul de 250.000 EUR, va trebui să treacă la impozit pe profit în 2026.
• Dacă este o companie de credit cu cifra de afaceri mare, plătește și impozitul suplimentar pe cifra de afaceri pentru instituțiile de credit.
   

• Verifică cât mai curând structura cheltuielilor financiare (împrumuturi de la afiliați, termeni) și dacă se depășește plafonul de deductibilitate.
• Analizează dacă regimul microîntreprinderilor continuă să fie avantajos pentru compania ta, mai ales după schimbarea plafonului în 2026.
• Asigură-te că veniturile nerezidenților de care beneficiezi sau pe care le plătești respectă tratatele de evitare a dublei impuneri.
• Pentru proprietăți valoroase și autovehicule scumpe, verifică dacă intră sub impozitul special și calculează impactul.
• Colaborează cu un contabil / consultant fiscal pentru a implementa aceste reguli corect și a beneficia de toate deducerile posibile.
   

• Audit fiscal al cheltuielilor financiare și ajustări de deductibilitate;
• Simulări privind regimul microîntreprinderilor vs impozitul pe profit;
• Verificarea conformității pentru impozitul pe venit, reținerile la sursă și tratatele fiscale internaționale;
• Sfaturi pentru planificare fiscală pe termen mediu și lung.